课程背景​

     现在已经逐步进入“以数治税”的时代，在数字征管的形势下，税务机关依托大数据，能够清晰的洞查纳税人入账的成本、费用情况——是否取得合法有效扣除凭证入账？是否取得异常凭证入账？入账凭证存在问题，会有何风险？如何应对这种风险？取得发票涉嫌接受虚开了，又该怎么办？如何解决扣除凭证不足问题？这些都是纳税人必须面对和解决的问题。

     本课程紧盯纳税人扣除凭证问题的难点及痛点问题进行深入剖析，为纳税人解决税前扣除凭证问题、应对扣除凭证风险提供“治病良方”。

课程收益

1.     掌握企业所得税税前扣除凭证的基本政策规定及相关口径；

2.     了解企业所得税扣除凭证与增值税抵扣凭证及其他税种的协同关系；

3.     借鉴他人扣除凭证不足的解决方法；

4.     学习不同场景下，税前扣除凭证的处理技巧；

5.     面对各种可能出现的税前扣除凭证风险，掌握应对的技巧；

课程对象

企业负责人，财务负责人，财税经理／主管， 审计人员，企业财务、会计、税务人员

时间地点

【会议时间】2021年11月18-19日（星期四-五） 9:00—12:00 13:00—16:00

【会议地点】 诺宝中心酒店 上海市闵行区漕宝路1688号二楼

授课嘉宾

潘老师：《中国税务报》特约撰稿人，省局兼职教师，在身处一线的税务稽查工作中，查办过多起重、特大案件，积累了丰富的“实战”经验。 

著有《税务稽查那些事儿》《税务稽查明争与暗战——慕容税官的稽查故事》《税务稽查：破解迷案与申辩救赎》，均以真实案例详细解读税务稽查方法、税务风险防范措施、税务稽查的方法和思路，内容丰富、生动、接“地气”。

精彩内容

一、企业所得税税前扣除基本政策解析

1.     什么是税前扣除凭证？

2.     税前扣除凭证在日常管理中遵循什么原则？

3.     什么是内部凭证，什么是外部凭证？

4.     何种情况下必须取得发票作为税前扣除凭证？

5.     何种凭证不得作为税前扣除凭证？

6.     企业取得凭证存在问题，或者没有取得，企业所得税应当如何处理？

7.     共同接受应纳增值税劳采取分摊方式的，如何扣除?

二、特殊情况下，扣除凭证处理

1.     对方拒绝开具发票怎么办？

2.     购进业务，因税率变化，取得发票作为扣除凭证应注意什么问题？

3.     因我方违约，向对方支付违约金，是否需要取得发票作为扣除凭证？

4.     取得拍卖资产，无法取得发票作为扣除凭证该如何处理？

5.     筹建期发生的费用，是母公司抬头的，能否作为税前扣除凭证？

6.     支付境外费用，应以何种凭证作为税前扣除凭证？

7.     取得捐赠资产，扣除凭证该如何处理？

8.     取得投资资产，扣除凭证该如何处理？

9.     取得重组资产，扣除凭证该如何处理？

10.   为非本单位人员报销费用，相应的发票能不作为税前扣除凭证扣除？

11.   员工提供的话费充值记录截屏能否作为企业所得税税前凭证？

12.   因双方有争议，购进货物未取得发票，其成本能否在企业所得税税前扣除？

13.   购进不动产未取得发票，其折旧能否在企业所得税税前扣除？

14.   通过法院从债务方执行回来的货物未取得发票，再次销售时，其成本能否在企业所得税税前扣除？

15.   共同租入房屋以什么作为税前扣除凭证？

16.   原供应商欠发票，注销后新设另一家公司给我司补开发票是否合规？

17.   购进设备未取得发票，其折旧能否在企业所得税税前扣除？

18.   支付临时用工劳务费，是以发票还是以工资表作为税前扣除凭证？

19.   因违反劳动法支付给员工两倍的工资赔偿能否在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

20.   购进货物对外赠送，没有取得税前扣除凭证，视同销售时，成本如何确定？

21.   为员工负担的个人所得税能否在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

22.   单位替员工个人缴纳的“五险一金”是否可以作为福利费税前扣除计算基数？扣除凭证有何要求？

23.   支付员工的私车公用费用如何在企业所得税税前扣除？应取得什么样的扣除凭证？个人名称的车辆保险、汽油费、折旧费等费用是否能税前扣除？

24.   为员工计提的互助基金能否在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

25.   为本单位以外的人员报销差旅费能否在企业所得税税前扣除？

26.   公司聘请外部专家参加项目评审并向专家支付相应的费用，应当如何入账及税前扣除？扣除凭证有何要求？ 

27.   替出租方承担其租赁收入相关税费能否在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

28.   汽车4S店为客户承担购置税、保险、上牌等费用，应当如何入账及税前扣除？扣除凭证有何要求？

29.   网络红包支出如何在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

30.   举办研讨会发生的场地租赁费、礼品等支出如何在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

31.   单位购买购物卡对外赠送，如何进行企业所得税处理？扣除凭证有何要求？

32.   支付的利润分成能否在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

33.   集团子公司之间的借款费用支出如何在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？符合统借统还条件的利息支出，扣除凭证有何要求？

34.   支付自然人借款利息如何在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

35.   购买方以承兑汇票支付并承担贴现利息，其承担的贴现利息能否在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

36.   民间贴现发生的贴现利息支出能否在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

37.   现金折扣支出如何在企业所得税税前扣除？扣除凭证有何要求？

38.   各种资产损失需要什么样的税前扣除凭证？

39.   融资租入扣除凭证有何要求？售后回租扣除凭证有何要求？

40.   核定征收企业所得税的企业，是否需要取得税前扣除凭证？

三、发票风险应对

1.     什么是异常凭证？

2.     收到异常凭证，增值税该如何处理？企业所得税该如何处理？

3.     什么是虚开？虚开会有什么样的处理处罚？

(1)  客户是总公司，发票开给分公司，是否会被定性为虚开？

(2)  业务部门刷单并开具了发票，是否会被定性为虚开？

(3)  个人销售货物，却找D公司为其开具发票，是否会被定性为虚开？

(4)  汽车4S店维修被保险车辆，将发票开具给保险公司，是否会被认定为虚开？

(5)  税务机关对我司进行发票检查，我司未收到的发票，税务机关会怎样进行处理？

(6)  施工队挂靠别的建筑企业，被挂靠方有的已经注销，有的不愿意开具发票，我司能否让实际承包人到税务机关代开发票？

(7)  外贸公司为了业绩好看，在系统里做了假入库和假出库，把次年才履行的合同提前开票，是否会被认定为对外虚开？

(8)  与母公司签订供货合同，子公司实际供货并开具发票是否有风险？

4.    接受虚开有什么特征，如何防范？

   课程费用：

单次培训 3800元/人(含培训、增值税专票、教材、午餐、茶歇、现场咨询等) 加入会员有更多优惠